Самые новые идеи бизнеса здесь

Наши подписчики узнают о новых бизнес-идеях самыми первыми. Просто введите адрес

Подписчиков всего: 3 232

Что выбрать – ИП или ООО?

Выбор ИП или ООО

     Начиная свой бизнес, все сталкивались с проблемой выбора – вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), или в качестве учредителя организации и ее директора (например, создав ООО – общество с ограниченной ответственностью). Основной вопрос, который волнует почти всех начинающих предпринимателей: что выгоднее - ИП или ООО?

Забегая вперед, сразу скажем, что однозначного и конкретного ответа нет, каждую ситуацию нужно рассматривать индивидуально. Необходимо учитывать планируемые виды бизнеса (в том числе и с долгосрочной перспективой); примерные обороты бизнеса; Вашу подкованность в юридических и бухгалтерских вопросах; является ли бизнес рискованным с точки зрения возможных штрафов, и т.д. Например, если Вы собрались торговать крепким алкоголем, то путь для Вас один – вести бизнес, только создав ООО.

В нашей таблице мы постарались собрать основные плюсы и минусы ведения бизнеса  в качестве ИП и ООО. В одной статье всего не перечислишь, однако основные моменты Вы для себя уясните.

До того, как Вы ознакомитесь с таблицей отличий ИП от ООО, необходимо прояснить некоторые моменты.

Зачастую в теории и на практике используются такие аббревиатуры, как: ЧП (частный предприниматель), ИЧП (индивидуальный частный предприниматель), ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица). Данные аббревиатуры являются устаревшими, использовать их в документах (штампах, кассовых чеках и т.д.), особенно при заключении серьезных сделок, считается дурным тоном. При необходимости использования аббревиатуры правильным вариантом будет указывать «ИП» – индивидуальный предприниматель.

Необходимо разграничивать такие понятия, как руководитель ООО (директор, генеральный директор и т.д.), и учредитель ООО (участник ООО, собственник).

Если Вы создаете ООО - то Вы являетесь его учредителем, единственным участником ООО, собственником бизнеса. ООО могут создать несколько лиц (от 1 до 50) – в этом случае они все будут являться учредителями ООО (участниками), и собственниками бизнеса. Отношения между учредителями регулируются учредительным договором. Изыскания специалистов в теории права о некоторых различиях учредителя ООО от участника ООО Вам не нужны. Учредитель своим решением может назначить руководителя ООО (директора, генерального директора и т.д.), который в этом случае будет являться обычным наемным сотрудником, хоть и будет относиться к категории топ-менеджмента. Полномочия директора ООО прописываются в Уставе. Учредитель может назначить директором (генеральным директором и т.д.)  ООО себя.

Индивидуальный предприниматель (но уже только в качестве физического лица) может являться учредителем одного или нескольких ООО.

Сокращения, используемые в настоящей статье:

ПФР – Пенсионный фонд Российской Федерации

ФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования

УСН – упрощенная система налогообложения

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

МРОТ – минимальный размер оплаты труда

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации

№ п/п

Критерий/Процедура

ООО (Общество с ограниченной ответственностью)

ИП (Индивидуальный предприниматель)

1

Регистрация

Более сложная и более дорогая процедура регистрации. В качестве учредительного документа необходим Устав. Госпошлина при регистрации ООО – 4 000 руб. (данные на сентябрь 2014 г.)

Более простая процедура и более дешевая процедура регистрации. Госпошлина при регистрации ИП – 800 руб. (данные на сентябрь 2014 г.)

2

Юридический адрес

ООО может быть зарегистрировано по адресу арендуемого (либо собственного) нежилого помещения. Вместе с тем ООО может быть зарегистрировано по домашнему адресу учредителя (что при регистрации часто вызывает споры с налоговым органом). Адрес регистрации ООО является т.н. юридическим адресом ООО.

ИП регистрируется по месту своего жительства (т.н. «прописке» по паспорту). ИП не может арендовать офис в целях регистрации по этому адресу.

3

Расчетный счет

ООО обязано иметь расчетный счет (соответственно, увеличиваются расходы по ведению бизнеса за счет комиссий банку)

ИП не обязан иметь расчетный счет

4

Печать

ООО обязано иметь печать

 

Примечание ideymnogo.ru:

Начиная с 6 апреля 2015 года для ООО отменена обязанность иметь печати (п. 5 ст. 2 Закона об ООО в редакции Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ). Использование печати обществом обязательно только в отдельных случаях, предусмотренных другими законами и подзаконными нормативными актами.

Во избежание неоправданных рисков до приведения в соответствие с Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ ряда законов, постановлений Правительства РФ и иных подзаконных актов организации не рекомендуется отказываться от использования печатей.

ИП не обязан иметь печать (хотя лучше ее все-таки оформить)

5

Штрафы

Как правило, размер штрафов для ООО значительно выше, чем для ИП (в среднем примерно в 10 раз)

Размер штрафа для ИП меньше (обычно в 10 раз), чем за то же самое правонарушение для ООО

6

Ответственность

Все договоры и сделки заключаются ООО как самостоятельным юридическим лицом. Учредитель ООО отвечает только в размерах доли в уставном капитале ООО (как правило, это 10 000 рублей – минимальный размер уставного капитала ООО). Отсутствие налоговой и административной ответственности учредителя за правонарушения, совершенные организацией (если учредитель не является директором ООО).

ИП заключает договоры и сделки от своего имени. ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть обращено взыскание.

За долги могут забрать дачу, машину, квартиру (если она не одна) и т.д. Как подстраховаться: переписать до открытия бизнеса все имущество на близких родственников

7

Информационная открытость

Учредитель ООО (собственник бизнеса) может оставаться неизвестным широкому кругу лиц. Все сделки совершаются от имени ООО. Во взаимоотношениях с контрагентами от лица ООО выступает руководитель ООО.

ИП всегда работает от своего лица. Нет возможности работать «инкогнито». Заинтересованному лицу не составит сложности узнать адрес, где проживает предприниматель (по крайней мере, адрес регистрации гражданина-предпринимателя).

8

Страховые взносы в фонды

ООО избавлено от необходимости платить т.н. «фиксированные» страховые взносы в ПФР и ФОМС. Не надо путать со страховыми взносами с заработной платы сотрудников – если есть наемные работники, то страховые взносы с их зарплаты ИП и ООО платят в одинаковом размере

Вне зависимости от ведения/отсутствия ведения предпринимательской деятельности ИП обязан платить «фиксированные» страховые взносы в ПФР и ФОМС (есть исключения – отпуск по уходу за ребенком и т.д.). На момент написания статьи за 2014 год размер страховых взносов составляет 20 727,53 рублей в год (если доход за год не превышает 300 тыс. рублей. Если превышает, то дополнительно 1% от суммы превышения 300 тыс., но не более чем 138 627,84 руб.). Данные актуальны на 2014 год. На сумму страховых взносов можно уменьшить сумму уплачиваемых налогов на спецрежимах налогообложения, но это отдельный вопрос.

9

Наемные сотрудники

Если ООО ведет деятельность, то организация обязана иметь наемных сотрудников, которым нужно платить заработную плату и страховые взносы с ЗП. По крайней мере, хотя бы один сотрудник – директор - должен быть. Это влечет необходимость платить зарплату (не ниже МРОТ). В свою очередь, возникает обязанность платить в фонды страховые взносы с зарплаты. Директор может уйти в отпуск без сохранения заработной платы, чтобы ООО сэкономило на взносах, но тут мы уже ступаем на дорожку платного консультирования, поэтому на этом остановимся… Соответственно, существует обязанность ведения кадрового делопроизводства.

ИП не обязан иметь наемных сотрудников, не обязан платить себе заработную плату, не должен заводить на себя трудовую книжку.

10

Распоряжение доходами от ведения бизнеса

Участник ООО может использовать деньги организации на законных основаниях, только получая дивиденды. То есть заплатив 9% НДФЛ с той суммы, которая уже была обложена налогом на прибыль, налогом по УСНО или ЕНВД.

ИП может деньги тратить как хочет, получив их из кассы, или с расчетного счета – не только для целей бизнеса, но и на личные нужды. Нет разделения денег на «предпринимательские» деньги, и деньги для личных нужд

11

Виды предпринимательской деятельности

Виды деятельности, которыми может заниматься ООО, шире, чем у ИП

ИП не имеют права заниматься некоторыми видами деятельности, в частности:

- производством и продажей алкогольной продукции;

- организацией и проведением азартных игр и т.д.

12

Ведение бухгалтерского учета

В целом более сложная система бухгалтерского учета и отчетности, чем у ИП. Зависит от выбранной системы налогообложения, некоторых других критериев (относится ли ООО к субъектам малого предпринимательства и т.д. )

Формально ИП освобождены от обязанности ведения бухучета. Есть необходимость ведения учета доходов и расходов в установленном порядке.

13

Кассовые операции

ООО обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (вести кассовую книгу, выписывать приходные и расходные кассовые ордера, соблюдать лимит остатка наличности в кассе и т.д.). Есть некоторые послабления для субъектов малого предпринимательства.

Для ИП установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций (не обязаны соблюдать лимит остатка наличных денег, не обязаны вести кассовую книгу, составлять приходные и расходные кассовые ордера и т.д.).

14

Престиж

Некоторые контрагенты предпочитают работать с ООО, считая ООО более надежным партнером, чем ИП

Некоторые контрагенты считают ИП менее солидным партнером, чем ООО

15

Системы налогообложения

При общей системе налогообложения у ООО – более высокая налоговая нагрузка. Может также применять ЕНВД, УСН, ЕСХН (есть нюансы).  ООО не может применять патентную систему налогообложения.

При общей системе налогообложения у ИП более низкая налоговая нагрузка, чем у ООО. Может также применять ЕНВД, УСН, ЕСХН. ИП может применять патентную систему налогообложения.

16

Продажа бизнеса

Для продажи бизнеса достаточно продать долю в ООО, при этом деятельность ООО не прекращается

Продать ИП нельзя – бизнес «продается» путем продажи имущества, передачи налаженных связей с контрагентами и т.д.

17

Ликвидация

Прекращение деятельности ООО – более затратный и длительный процесс

Процедура прекращения деятельности гораздо проще и быстрее, чем у ООО

Примечание.

Условия отнесения к субъектам малого предпринимательства установлены в ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ. А именно:

1) доля государственного участия, фондов, организаций (не являющимися малыми и средними предприятиями) в уставном капитале не должна превышать 25 процентов;

2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек;

3) годовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС - не более 400 млн руб.

Также существуют некоторые заблуждения в части отличий между ИП и ООО – постараемся их развеять.

К недостаткам ООО некоторые относят необходимость иметь уставный капитал, в то время как для ИП уставный капитал не нужен. Отметим, что по действующему законодательству РФ минимальный размер уставного капитала для ООО – всего 10 000 рублей. К тому же вместо денег в качестве вклада в уставный капитал можно внести имущество на эквивалентную сумму. Деньги, внесенные в уставный капитал, можно тратить на нужды ООО, т.е. они не лежат мертвым грузом,  а используются в целях бизнеса. Ну а если нет 10 000 рублей, либо имущества на эту сумму – возможно, начинать бизнес и не стоит совсем?

ИП не может назначить руководителя, который будет управлять его бизнесом - это не так. ИП может выдать доверенность (лучше нотариально заверенную) любому своему сотруднику, прописав в ней необходимый круг полномочий.

У ИП не может быть названия в целях индивидуализации своих торговых, производственных предприятий и т.п. – это не так. Предприниматели могут использовать для индивидуализации принадлежащих им торговых, промышленных и других предприятий коммерческие обозначения, не являющиеся фирменными наименованиями и не подлежащие обязательному включению в учредительные документы; эти коммерческие обозначения могут быть указаны на вывесках, упаковке, бланках. Например, бар «Плохиш» (в подарок каждому - бочка варенья и корзина печенья), автозаправка «Водолей», магазин топоров «Раскольников» и т.д.

Также ИП может зарегистрировать и использовать товарный знак или знак обслуживания.

Например, водка «Буратино» («почувствуйте себя «дровами»), соленые огурцы «Доживем до понедельника» и т.д.

Кстати, на сумму уплаченных «фиксированных» страховых взносов за себя предприниматель может уменьшить частично или полностью налог по УСН, ЕНВД, ЕСХН (в зависимости от наличия/отсутствия наемных сотрудников). Вопрос выбора системы налогообложения ИП или ООО – это очень важный вопрос, к которому нужно отнестись ко всей серьезностью, чтобы в дальнейшем не потерять деньги на ровном месте. Это отдельный разговор, следите за нашими обновлениями, подписавшись на новости ideymnogo.ru

Подводя итог вышесказанному - в целом «создание» ИП на начальном этапе бизнеса проще, чем создание ООО. Меньше затрат и хлопот, более лояльные штрафы за нарушения, более простая система учета и отчетности. Один из основных минусов – личная (в т.ч. имущественная) ответственность по итогам ведения бизнеса.

Создание ООО – более затратная, хлопотная процедура, более сложная система учета и отчетности чем у ИП, серьезные штрафы за нарушения законодательства. Один из основных плюсов – минимальная ответственность учредителя по результатам деятельности ООО.

Надеемся, что наша статья поможет сделать Вам правильный выбор.

Автор: Андрей Максимов, e-mail: MaximovAnM@yandex.ru  

 

Посмотреть все статьи из раздела "Полезное"

Рейтинг: 
Средняя оценка: 8 (8 голоса)

Добавить комментарий

Plain text