Самые новые идеи бизнеса здесь

Наши подписчики узнают о новых бизнес-идеях самыми первыми. Просто введите адрес

Подписчиков всего: 6 350

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

Должок

Если Вы уже продавали квартиру, или земельный участок, или машину, то наверняка уже сталкивались (или обязательно столкнетесь) с таким понятием, как имущественный вычет по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц).

Сразу оговоримся, что речь идет об имуществе, которое не используется в предпринимательской деятельности - в статье рассмотрены ситуации по продаже имущества обычным физическим лицом.

Не все имеют четкое представление о том, что такое имущественный налоговый вычет и с чем его едят. В связи с поступающими вопросами мы и решили написать данную статью.

Необходимо разграничивать вычет по продаже и вычет по покупке имущества - это разные вещи, с учетом запутанности нашего законодательства у многих людей каша в головах. Это абсолютно разные понятия, и  смешивать их нельзя.

Рассмотрим сначала вычет по НДФЛ при продаже имущества, поскольку с ним сталкивается большее число людей.

Налоговый кодекс не раскрывает понятие «имущественный налоговый вычет». Если сказать своими словами (в отношении вычета при продаже имущества), то имущественный налоговый вычет - это установленная законом сумма, позволяющая уменьшить доход, полученный от продажи имущества, в целях уплаты НДФЛ в бюджет в меньшей сумме. Мы не претендуем на правильность этого определения с точки зрения теоретиков права, однако сущность понятия оно вполне отражает.

По общему правилу на граждан законом возложена обязанность уплатить налог на доходы по ставке 13% в случае продажи ими имущества. При этом доходом считается сумма, которую гражданин получил от продажи имущества. Особое место занимает реализация ценных бумаг, однако этот вариант в данной статье мы не рассматриваем.

Если Вы продали имущество, которое находилось в вашей собственности три года или более, то доходы от продажи налогом на доходы не облагаются. В этом случае также не нужно заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Никаких санкций за это не предусмотрено. Главное, чтобы у Вас на руках имелись все необходимые документы, подтверждающие право собственности на имущество сроком более трех лет.

Если имущество находилось в Вашей собственности менее трех лет, то Вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода, полученного от его продажи. Буквально - если продал гражданин квартиру за 2,5 млн рублей - будь добр, заплати 325 тысяч рублей налога на доходы от полученной суммы. Вместе с тем доход от продажи можно уменьшить на сумму имущественного вычета, в связи с чем сумма НДФЛ к уплате значительно уменьшится - об этом ниже.

Необходимо учитывать, что сумма имущественного вычета для разных видов имущества разная.

Для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков предусмотрен вычет в размере не более 1 млн рублей.  В отношении иного имущества (например, автомобилей, гаражей) предусмотрен имущественный вычет в размере не более 250 тыс. рублей. Актуальную информацию о сумах вычета в отношении видов имущества можно найти в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В разъяснениях налоговых органов часто упоминаются эти предельные суммы вычетов со ссылкой на пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), и ничего более. То есть на эту сумму вычета можно уменьшить сумму дохода от продажи имущества, и с полученной разницы рассчитать сумму налога по ставке 13%.

В отношении нашего примера, указанного выше - если буквально следовать большинству разъяснений налоговых органов, то налог придется заплатить не с 2,5 млн рублей, а с 1,5 млн рублей (то есть 13% от 1,5 млн руб. = 195 тыс. руб.).

Однако, если внимательно прочитать ст. 220 Налогового кодекса РФ (а именно пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ) - увидим, что вместо 1 млн рублей можно применить вычет в размере сумм, израсходованных ранее на приобретение этой квартиры - к сожалению, не все об этом знают. То есть если квартира ранее была приобретена за 2,4 млн рублей, а продана за 2,5 млн рублей до истечение трех лет, то НДФЛ к уплате составит всего 13 тыс. рублей (13% от 100 тыс. руб.).

Данный порядок применения имущественного вычета относится ко всем видам имущества, только сумма вычета разная для различных видов имущества (в частности, имущественный  вычет по автомобилю составляет 250 тыс. рублей). Если Вы купили автомобиль за 400 тыс. рублей, а продали за 450 тыс. рублей, то налог должны заплатить только в сумме 6,5 тыс. рублей (13% от 50 тыс.). И то, если автомобиль принадлежал Вам на праве собственности менее трех лет.

Примечание ideymnogo.ru: физлицо вправе уменьшить доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет, на сумму процентов по ипотечному кредиту, потраченному на покупку этого жилья. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 25.05.15 № 03-04-07/29913. ФНС России направила это разъяснение в налоговые инспекции для использования в работе (письмо от 22.06.15 № БС-4-11/10707@).

Об этой возможности осведомлены тоже далеко не все.

Так как законом разрешено выбирать из двух вариантов использования имущественного налогового вычета, выбираем наиболее выгодный нам вариант. Если при продаже автомобиля выгоднее применить вычет размере 250 тыс. рублей - применяем его. Если выгоднее применить вычет в размере ранее израсходованных сумм на покупку авто - применяем в качестве вычета эту сумму.

Если Вы продали дешевле, чем купили, или ровно за ту же цену, то НДФЛ платить не придется, он равен нулю.

Поясним вышесказанное на конкретных примерах.

 

Пример 1.

Вы купили автомобиль за 350 тыс. рублей два года назад. Продали его за 400 тыс. рублей.

Вы можете предъявить вычет в размере 250 тыс. рублей (на основании пп.1 п.2 ст.220 НК РФ). В этом случае Вы заплатите НДФЛ в размере 19,5 тыс. руб. (13% от 150 тыс. рублей)

Либо можете предъявить вычет в размере ранее израсходованных сумм на приобретение этого авто (на основании пп.2 п. 2 ст. 220 НК РФ), и приложить к декларации копии подтверждающих документов. В этом случае НДФЛ составит к уплате 6,5 тыс. руб. (13% от 50 тыс. рублей).

 

Пример 2.

Вы купили автомобиль за 180 тыс. рублей два года назад. Продали его за 320 тыс. рублей.

Вы можете предъявить вычет в размере ранее израсходованных сумм на приобретение этого авто. В этом случае НДФЛ к уплате составит 18,2 тыс. руб. (13% от 140 тыс. рублей).

Либо Вы можете предъявить вычет в размере 250 тыс. рублей. В этом случае Вы заплатите НДФЛ в размере 9,1 тыс. руб. (13% от 70 тыс. рублей). В этом случае в налоговой инспекции заявляем, что документов, подтверждающих приобретение авто, нет. Точнее, заявлять ничего и не придется, Вы просто не приложите копии подтверждающих приобретение авто документов двухгодичной давности, а воспользуетесь правом на получение имущественного вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Пример 3.

Вы купили автомобиль за 180 тыс. рублей два года назад. Продали его за 150 тыс. рублей.

Платить НДФЛ не придется.

 

Пример 4.

Вы купили автомобиль за 180 тыс. рублей два года назад. Продали его за 240 тыс. рублей.

Платить НДФЛ не придется.

 

В общем, если Вы продаете определенное имущество (квартиру, земельный участок и т.д. - исчерпывающий перечень приведен в ст. 220 НК РФ) дешевле чем за 1 млн, а остальное имущество дешевле чем за 250 тыс. рублей, то платить НДФЛ не придется в любом случае, независимо от того, владеете вы имуществом больше или меньше трех лет. Если владели имуществом менее трех лет - сдать придется только декларацию по форме 3-НДФЛ.

 

Обращаем внимание, что имущественный вычет при продаже имущества можно использовать постоянно (в отличие от имущественного вычета при покупке, использовать который можно только один раз в жизни).

 

Желание некоторых покупателей/продавцов продать или купить фактически имущество по цене, отличающейся от цены по договору, объясняется именно желанием платить НДФЛ в меньшем размере. Вместе с тем не все продавцы/покупатели представляют, как законно не платить или снизить к уплате НДФЛ, и вместо этого придумывают замутненные рискованные схемы, без которых вполне можно обойтись (хотя иногда действительно без схемы не обойтись, но об этом как-нибудь в следующий раз). Если Вы не разобрались в схеме до конца - не нужно участвовать в ней, лучше проконсультироваться со специалистами.

Информация о применяемом имущественном вычете отражается в декларации 3-НДФЛ, которую нужно представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано имущество (обращаем внимание - при составлении декларации для получения имущественного налогового вычета при покупке имущества такой срок не установлен, ее можно сдать в течение года в любое время).

Если Вы по прочтении этой статьи осознали, что уплатили излишнюю сумму налога - ее можно попытаться вернуть (при условии, что не истек срок давности возврата налога). Более подробно о возврате налога Вы можете прочитать в ст. 78 Налогового кодекса РФ.

Ну а об использовании имущественного вычета по НДФЛ при приобретении имущества мы поговорим как-нибудь в следующий раз. Там тоже есть нюансы, о которых не все осведомлены.

Следите за обновлениями, а лучше подпишитесь на наши новости, чтобы оперативно получать свежую информацию. К сожалению, интернет содержит массу недостоверной или противоречивой информации, найти зерна истины в которой очень и очень непросто…

Автор: Андрей Максимов, e-mail: MaximovAnM@yandex.ru

 

Примечание ideymnogo.ru: информация актуальна на дату опубликования статьи (октябрь 2014 года). Так как в Налоговый кодекс РФ постоянно вносятся изменения, необходимо делать поправку на время, прошедшее с момента опубликования статьи. Лучше проконсультироваться с юристом или в налоговом органе.

 

Возможно, Вас заинтересуют следующие статьи: «Имущественный вычет по НДФЛ при покупке имущества»

Рейтинг: 
Средняя оценка: 10 (3 голоса)

Добавить комментарий

Plain text